GST डिपार्टमेंट तीसरे पक्ष द्वारा GSTIN के दुरुपयोग की जांच नहीं कर सकता, यह अधिकार आर्थिक अपराध शाखा के पास: दिल्ली हाईकोर्ट
दिल्ली हाईकोर्ट ने स्पष्ट किया है कि किसी व्यापारी के जीएसटी पहचान संख्या के किसी तीसरे पक्ष द्वारा दुरुपयोग के आरोपों की जांच जीएसटी विभाग द्वारा नहीं की जा सकती।
जस्टिस प्रतिभा एम सिंह और शैल जैन की खंडपीठ ने कहा,
“सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 132 में कुछ अपराधों का प्रावधान है जिनका जीएसटी विभाग संज्ञान ले सकता है। हालांकि, यहां आरोप यह है कि याचिकाकर्ता के जीएसटी नंबर का दुरुपयोग किसी अज्ञात तीसरे पक्ष द्वारा किया गया है। इस न्यायालय की राय में, ऐसी परिस्थितियों में जहां याचिकाकर्ता का आरोप है कि याचिकाकर्ता की साख का प्रतिरूपण किया गया है, मामले की जांच आर्थिक अपराध शाखा द्वारा की जानी चाहिए।”
याचिकाकर्ता मूल्य वर्धित कर ('वैट') व्यवस्था के तहत 'मेसर्स सम्यक इंटरनेशनल' नामक व्यापारिक शैली के तहत पंजीकृत था।
हालांकि, जीएसटी व्यवस्था लागू होने पर, 'मेसर्स सम्यक इंटरनेशनल' को एक अनंतिम पंजीकरण आवंटित किया गया था, जिसकी याचिकाकर्ता के अनुसार, उन्होंने मांग नहीं की थी।
याचिकाकर्ता का कहना है कि उन्होंने 28 जुलाई, 2017 से अपना व्यवसाय बंद कर दिया था और 'मेसर्स सम्यक फ़ैशन (इंडिया)' के नाम से एक नया पंजीकरण नंबर मांगा था। हालांकि, उन्हें 2018-19 में जीएसटी विभाग से सूचना मिली कि उनके अनंतिम जीएसटी नंबर का दुरुपयोग किया जा रहा है।
'मेसर्स सम्यक इंटरनेशनल' के नाम से न केवल बड़ी मात्रा में आईटीसी हस्तांतरित किया गया, बल्कि उसका लाभ भी उठाया गया।
तदनुसार, याचिकाकर्ता पर 48 करोड़ रुपये से अधिक की मांग की गई। हालांकि, याचिकाकर्ता ने इस आधार पर उसे इन लेन-देन से अलग करने की मांग की कि उसके अनंतिम जीएसटी नंबर का दुरुपयोग किया गया है।
दिल्ली पुलिस की आर्थिक अपराध शाखा ने याचिकाकर्ता की शिकायत को जीएसटी विभाग को भेज दिया और कहा कि विभाग को यह अधिकार है। हाईकोर्ट ने कहा कि ऐसे मामलों की जांच करने के जीएसटी विभाग के अधिकारों के संबंध में कुछ गलतफहमी प्रतीत होती है।
न्यायालय ने कहा,
“वर्तमान मामले में, याचिकाकर्ता द्वारा की गई शिकायत और आरोप यह है कि याचिकाकर्ता के जीएसटी नंबर का किसी अज्ञात व्यक्ति द्वारा दुरुपयोग किया गया था और जिन लेन-देनों के लिए विवादित मांग की गई है, उनमें से कोई भी याचिकाकर्ता द्वारा नहीं किया गया था... तदनुसार, दिल्ली पुलिस (आर्थिक अपराध शाखा) याचिकाकर्ता की शिकायत की जांच करेगी और कानून के अनुसार कार्रवाई करेगी।”